两国之间签订所得税条约一般有两个目的：一是国际查税，也就是合约国一方有权要求他方提供报税资料；二是为避免双重课税。

中美所得税条约签订于1987年，对于中国人在美国的收入，合于条约规定的可免缴美国所得税，或者以优惠的税率来缴税。但是，所得税条约不适用于美国公民和美国居民（绿卡持有人）。

※免税收入

下列合于所得税条约的在美国的收入是免税的：

1.个人劳务所得（非薪水类）

当年在美国居住不超过183天，且在美国没有固定的办公场所；

2.个人薪资所得

当年在美国居住不超过183天，雇主不是美国人或美国公司，且雇主在美国没有固定的办公场所，然而运动员和公众演艺人员（如影星、歌星、戏剧表演家等）在美国的收入要缴税，即使是短期收入也要缴，但是以上的人员如果是经由中美的文化交流，则在美的收入不必缴税；

3.在美国大学、教育或研究机构的教学、演讲及研究的收入免税期3年；

4.在美国读学位、进修或受训的中国人拿到学位或受训完成前在美国的下列收入：

a)从国外给付的学杂费、受训费

b)从政府、教育机构、研究团体及其他非营业性机构给的奖学金、补助金

c)在美国工作＄5000以下的收入

5.中国政府官方工作人员在美国由中国政府发的薪水

※优惠税率收入

以下在美国的非个人劳务所得收入有优惠税率：

税率为10％的有：利息、股利、工业上的权利金、影视版权、权利金

税率为30％的有：资产买卖利润、房地产所得、自然资源的权利金、社会安全保险给付

2003年，美国的新税法把美国人长期资产买卖利润的税率降至15％。因此在美国投资时，需考虑用何种身份方式投资。美国有50个州，每州的州所得税法都不同，有的州免所得税，有的州向该州的居民课税，因此要向居住的那一州的税务局询问清楚，其在美国的收入有没有州所得税的问题。

 

华美联丰会计师事务所的资深专家团队通晓中、美两国税法精髓, 熟悉两国国情和企业需求, 所以能更好地为有中美国际税务问题的客户提供帮助。